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對于企業(yè)來說,專業(yè)合理的稅務(wù)籌劃不僅可以節(jié)省稅收支出,增加實際收入,還可以幫助企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,在一定程度上保證自身的財務(wù)安全。
實踐中,很多企業(yè)被稅負重、無發(fā)票等問題困擾,經(jīng)常咨詢我們專業(yè)的財稅機構(gòu)如何解決。我們的建議是在稅收洼地成立個人獨資企業(yè),可以利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策來減輕稅負。目前在海珠、深圳、東莞等地區(qū)注冊的個人獨資企業(yè)可以享受征收個人所得稅的優(yōu)惠政策,稅負相對較低。因此,個人獨資企業(yè)越來越受到企業(yè)的喜愛,成為稅收籌劃的亮點。
企業(yè)要想真正享受稅收洼地的稅收政策紅利,前提是需要有實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)和相關(guān)證據(jù)的支撐,符合真實性、合理性和關(guān)聯(lián)性的要求。否則會重蹈霍爾果斯強制避稅的覆轍,沒有登記,沒有人員,沒有真實業(yè)務(wù)。那么,個人獨資企業(yè)的性質(zhì)、審計的稅負、核定征收的條件、個稅的計算方法是如何規(guī)定的呢?接下來,我們將逐一介紹它們。
一、個人獨資企業(yè)的性質(zhì)
個人獨資企業(yè)是在中國境內(nèi)設(shè)立的,由自然人投資,投資人個人所有,投資人以個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。典型特征是自我管理、自我融資、自我風(fēng)險。其業(yè)務(wù)范圍較為廣泛和靈活,主要集中在服務(wù)業(yè)。
二.個人獨資企業(yè)查賬征收的稅負
根據(jù)《獨資企業(yè)法》,獨資企業(yè)必須建立財務(wù)制度,進行會計核算??梢宰孕虚_具增值稅發(fā)票,包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。
根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改〈中華人民共和國個人福田注冊深圳公司價格所得稅法〉的決定》【2018年第9號總統(tǒng)令】,個人獨資企業(yè)賬目比較健全,會計核算清晰,需要查賬征稅。全年應(yīng)納稅所得額按“營業(yè)收入”(各納稅年度收入總額扣除成本、費用、損失后的余額)計算,適用5%-35%的五級超額累進稅率,稅負較重。如果是年銷售收入500萬元以下的小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè),增值稅稅率為3%,可以享受年銷售收入120萬元以下免征增值稅的優(yōu)惠政策;如果是一般納稅人的個人獨資企業(yè),年銷售收入在500萬元以上,根據(jù)增值稅項目的不同,適用不同的增值稅稅率。
三.個人獨資企業(yè)核定征收條件
如果個人獨資企業(yè)的賬目不完善,利潤不能準確計算,稅務(wù)機關(guān)將通過核實和征收的方式征稅。這樣,企業(yè)既減少了稅收支出,又節(jié)約了用人成本。
四、個人獨資企業(yè)核定征收稅額的計算方法
個人所得稅由個人獨資企業(yè)按照適用于“經(jīng)營所得”的五級超額累進稅率計算繳納。如果該稅被批準征收,將按照以下公式計算和支付。應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)納稅所得額率應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除注:稅務(wù)機關(guān)會定期公布上一年度各行業(yè)的應(yīng)納稅所得額率。
現(xiàn)實經(jīng)營中很多企業(yè)都被稅負較重、沒有發(fā)票等問題所困擾,經(jīng)常咨詢我們專業(yè)財稅機構(gòu)如何解決。我們給出的建議是在稅收洼地成立個人獨資企業(yè),可以利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,進行、減輕稅負。目前在海珠、深圳、東莞市等地區(qū)注冊的個人獨資企業(yè)就可以享受核定征收個人所得稅的優(yōu)惠政策,稅負較低。所以,個人獨資企業(yè)越來越受企業(yè)喜歡,成為稅收籌劃的亮點。
在實際操作中,很多企業(yè)被稅負重、缺少發(fā)票等問題困擾,經(jīng)常咨詢我們專業(yè)的財稅機構(gòu)如何解決。我們的建議是在稅收洼地成立個人獨資企業(yè),可以利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策來減輕稅負。目前,在海珠、深圳、東莞等地區(qū)注冊的個人獨資企業(yè)可以享受低稅負征收個人所得稅的優(yōu)惠政策。因此,個人獨資企業(yè)越來越受到企業(yè)的喜愛,成為稅收籌劃的亮點。
一、個人獨資企業(yè)的性質(zhì)
二.個人獨資企業(yè)查賬征收的稅負
根據(jù)《獨資企業(yè)法》,獨資企業(yè)必須建立財務(wù)制度,進行會計核算??梢宰孕虚_具增值稅發(fā)票,包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。
根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》【2018年第9號總統(tǒng)令】,個人獨資企業(yè)的賬目比較健全,會計核算清晰,需要查賬征稅。全年應(yīng)納稅所得額按“營業(yè)收入”(各納稅年度收入總額扣除成本、費用、損失后的余額)計算,適用5%-35%的五級超額累進稅率,稅負較重。如果是年銷售收入500萬元以下的小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè),增值稅稅率為3%,可以享受年銷售收入120萬元以下免征增值稅的優(yōu)惠政策;如果是一般納稅人的個人獨資企業(yè),年銷售收入在500萬元以上,根據(jù)增值稅項目的不同,適用不同的增值稅稅率。
如果個人獨資企業(yè)的賬目不完善,利潤不能準確計算,稅務(wù)機關(guān)將通過核實和征收的方式征稅。這樣,企業(yè)既減少了稅收支出,又節(jié)約了用人成本。
四、個人獨資企業(yè)核定征收稅額的計算方法
個人所得稅由個人獨資企業(yè)按照適用于“經(jīng)營所得”的五級超額累進稅率計算繳納。如果該稅被批準征收,將按照以下公式計算和支付。應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)納稅所得額率應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除注:稅務(wù)機關(guān)會定期公布上一年度各行業(yè)的應(yīng)納稅所得額率。
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