隨著營商環(huán)境的不斷優(yōu)化，越來越多的人注冊公司加入創(chuàng)業(yè)大軍。在公司注冊完成后的創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)往往因為營業(yè)收入不足等原因需要申請零申報。但很多納稅人對零申報存在誤解，容易造成申報異常。今天，千百順邊肖將向您介紹零申報。
什么情況下可以進(jìn)行零申報？零申報是指企業(yè)納稅申報期內(nèi)沒有應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)。都是零，所以可以進(jìn)行零申報。零申報不僅僅意味著零收入。增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為零的，可以申報增值稅零稅率。一般納稅人只有在沒有銷項稅和進(jìn)項稅的情況下，才能申報企業(yè)所得稅零稅率。納稅人如果當(dāng)期收入和成本為零，可以申報為零。
工商注冊-代辦注冊公司-營業(yè)執(zhí)照" src="/uploadfile/2022/0429/20220429120506832.png" alt="公司注冊-就找千百順北京工商注冊-代辦注冊公司-營業(yè)執(zhí)照" /1、取得免稅收入只需零申報？
前不久，某企業(yè)會計來到辦稅服務(wù)廳咨詢零申報問題。問：我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定辦理了增值稅減免稅申報。2018年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。可以宣布零嗎？
已經(jīng)申報減免稅的企業(yè)可以零申報嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。
答：這種情況下，不允許零申報。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報為零，而應(yīng)如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。正確的申報方式是在增值稅申報表第12欄填寫當(dāng)期免稅收入10萬元，完成其他免稅銷售的當(dāng)期申報。
代辦公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="/uploadfile/2022/0429/20220429120506275.png" alt="注冊公司-就找千百順北京工商注冊-代辦公司注冊-營業(yè)執(zhí)照
" />2、月銷售額未達(dá)3萬元只需零申報?
我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎?某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會遇到的問題。
答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入月銷售額未達(dá)3萬元只需零申報的誤區(qū)。實際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。
代辦工商注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="/uploadfile/2022/0429/20220429120506357.png" alt="工商注冊-就找千百順北京工商注冊-代辦工商注冊-營業(yè)執(zhí)照" />3、當(dāng)期未取得收入只需零申報?
我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項發(fā)票5份，進(jìn)項稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎?
答：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進(jìn)項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額8500元填入申報表的進(jìn)項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
工商注冊代理-營業(yè)執(zhí)照" src="/uploadfile/2022/0429/20220429120506298.png" alt="代辦北京公司注冊找千百順-工商注冊-注冊公司-工商注冊代理-營業(yè)執(zhí)照" />4、企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報?
我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎?
答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。
5、已預(yù)繳稅款只需零申報?
前不久，某企業(yè)的張會計給辦稅服務(wù)廳打來咨
詢電話說：我們平時給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報了?
答：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。
6、取得未開票收入只需零申報?
某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2018年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額17萬元，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項發(fā)票10份，進(jìn)項稅額17萬元，未認(rèn)證。最近，公司劉會計打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項發(fā)票而進(jìn)行零申報。
答：如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
7、籌建期可做零申報?
我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2017年12月仍在籌建中，當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項發(fā)票，可以進(jìn)行增值稅零申報嗎?
答：籌建期的納稅人2018年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項稅額。
企業(yè)注冊-就找千百順工商注冊-代辦北京公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="/uploadfile/2022/0429/20220429120506827.png" alt="企業(yè)注冊-就找千百順工商注冊-代辦北京公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" />8、如何正確做零申報?
免稅、無應(yīng)納稅款與零申報，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報。違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險。
