企業(yè)稅收管理是企業(yè)管理的重要組成部分，好的稅收管理方法對(duì)規(guī)范企業(yè)行為、降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)稅收管理水平和效率有很大幫助。所以公司注冊(cè)后要注意稅務(wù)問(wèn)題，財(cái)務(wù)稅務(wù)問(wèn)題處理不當(dāng)可能會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不好的影響。接下來(lái)，千百順為您收集整理“公司注冊(cè)相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題”。
公司注冊(cè)稅務(wù)方面問(wèn)題匯總
1、初次申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票需要哪些資料？
答：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》，需要以下信息：
(1) 2份《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》。
(2)代理人身份證明原件(首次提供或代理人變更時(shí)提供)。
(3)發(fā)票專(zhuān)用章印模(發(fā)票票種首次核準(zhǔn)時(shí)提供)。
2、發(fā)票進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)之間有很大差異
目前，商品分類(lèi)編碼已全面實(shí)施，所有企業(yè)的投入產(chǎn)出項(xiàng)目都將由數(shù)字編碼系統(tǒng)識(shí)別。如果企業(yè)的收入和銷(xiāo)售項(xiàng)目類(lèi)別不一致，比例差異過(guò)大，就會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題，可能會(huì)被稅務(wù)局盯上。
3、季節(jié)工或者臨時(shí)工等費(fèi)用，在稅前如何進(jìn)行扣除？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))的規(guī)定，企業(yè)聘用季節(jié)工和臨時(shí)工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)，按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中，工資薪金允許計(jì)入企業(yè)工資薪金總額基數(shù)，作為計(jì)算扣除其他相關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。
4、長(zhǎng)期零申報(bào)對(duì)企業(yè)有影響嗎？
初創(chuàng)公司初期沒(méi)有收入沒(méi)有稅收很正常，但不是所有公司都可以直接申報(bào)零。長(zhǎng)期的零申報(bào)有一定的風(fēng)險(xiǎn)，甚至是失誤，會(huì)被稅務(wù)局監(jiān)管。畢竟沒(méi)有哪個(gè)企業(yè)可以常年沒(méi)有收入的運(yùn)營(yíng)。
5、內(nèi)部借款如何處理？
內(nèi)部借款是股東向公司借款，可能涉嫌抽逃注冊(cè)資本或“視同分紅”。(股東貸款超過(guò)一個(gè)納稅年度未還)，導(dǎo)致需要繳納個(gè)人所得稅，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)很大。
6、稅控系統(tǒng)行業(yè)與稅收備案行業(yè)不一致問(wèn)題
很多企業(yè)在成立的時(shí)候，在稅務(wù)系統(tǒng)備案的時(shí)候會(huì)改變行業(yè)的名稱(chēng)或者類(lèi)型。比如原來(lái)記錄的是商業(yè)服務(wù)業(yè)，后來(lái)可能轉(zhuǎn)向服務(wù)業(yè)，享受附加扣除。這種情況很容易被警告。理由是：行業(yè)的變化只是稅控系統(tǒng)的變化，稅務(wù)局的內(nèi)部記錄還是原來(lái)的記錄。所以才會(huì)有這么多納稅人被審計(jì)。因此，請(qǐng)務(wù)必檢查記錄是否正確。
7、增值稅的納稅期限是什么時(shí)候呢？
增值稅的納稅期限分別為1、3、5、10、15、1個(gè)月或1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額確定；如果不能按固定期限繳稅，可以按時(shí)間繳稅。
增值稅小規(guī)模納稅人原則上應(yīng)按季度申報(bào)。納稅人要求不按季申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其應(yīng)納稅額確定納稅期限。
8、企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出是否可以稅前扣除？
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第二條規(guī)定：“根據(jù)工作性質(zhì)和特點(diǎn)，企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)穿著所發(fā)生的工作服費(fèi)用，可作為企業(yè)合理費(fèi)用在稅前扣除?！?
9、法人帳戶(hù)接收發(fā)票
如果企業(yè)有虛假行為，企業(yè)銀行賬戶(hù)收到供應(yīng)商虛假發(fā)票貨款的風(fēng)險(xiǎn)更大！公司賬戶(hù)和法人賬戶(hù)可以聯(lián)合檢查，是資金流向稅務(wù)檢查的常用方法。
10、預(yù)付卡金額與營(yíng)業(yè)收入和福利費(fèi)用不一致
很多企業(yè)在大型超市購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡，不申報(bào)個(gè)人所得稅，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和福利費(fèi)也很少，所以稅務(wù)局可以判斷有沒(méi)有騙稅！
11、避免稅務(wù)稽查
企業(yè)的會(huì)計(jì)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的記錄，稅務(wù)部門(mén)以此作為對(duì)企業(yè)征稅和檢查的依據(jù)。企業(yè)很可能面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)，稅務(wù)審計(jì)是有跡可循的，也就是說(shuō)，審計(jì)部門(mén)可以對(duì)企業(yè)以前年度的賬目進(jìn)行審計(jì)，并追究其責(zé)任?？梢?jiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)處理的責(zé)任之大。因此，企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)服務(wù)時(shí)應(yīng)該非常謹(jǐn)慎。
12、企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證包括哪些？
根據(jù)《關(guān)于發(fā)布的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
里面的
憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。
外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
13、發(fā)票等于人民幣，沒(méi)有發(fā)票等于丟錢(qián)
現(xiàn)在很多企業(yè)大量的缺失發(fā)票，急需發(fā)票抵扣稅款，企業(yè)去稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票是免收工本費(fèi)的，可丟失發(fā)票卻是要罰款的。
14、發(fā)票抵扣有時(shí)限，過(guò)期少抵稅款
對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，可以抵扣當(dāng)月已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額;而對(duì)于輔導(dǎo)期納稅人，由于要等待比對(duì)結(jié)果才能申報(bào)抵扣，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在《稽核結(jié)果通知書(shū)》上注明的時(shí)間內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果會(huì)計(jì)忘記抵扣，按照稅法的規(guī)定，除特殊原因外，已認(rèn)證發(fā)票未在規(guī)定時(shí)間申報(bào)抵扣以后也不允許抵扣，直接導(dǎo)致企業(yè)繳納更多稅款，這給企業(yè)帶來(lái)了真金白銀的損失。因此，在聘用會(huì)計(jì)人員時(shí)要清楚的考察其是否熟悉增值稅的相關(guān)規(guī)定，以免造成不必要的損失。
15、納稅人發(fā)票保管滿(mǎn)5年后該如何處理?
根據(jù)規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。
16、有收入要申報(bào)，沒(méi)有收入也要申報(bào)
有些人認(rèn)為公司有生意時(shí)就填申報(bào)表，而沒(méi)有生意就無(wú)需申報(bào)了。如企業(yè)不申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)處以一萬(wàn)元以下的罰款。
17、用人單位與員工解除勞動(dòng)合同所發(fā)放的離職補(bǔ)償如何繳納個(gè)人所得稅?
依據(jù)財(cái)稅【2001】157號(hào)文件規(guī)定，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍以?xún)?nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。超過(guò)部分按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)【1999】178號(hào))的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
18、一般納稅人企業(yè)，銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)，提供安裝服務(wù)的部分，如何進(jìn)行納稅?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào))規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
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