金稅工程經(jīng)歷了一期、二期、三期和現(xiàn)在的四期建設(shè)。從2019年3月1日金稅三期(合并版)上線到2020年11月13日金稅四期公告發(fā)布，體現(xiàn)了金稅項(xiàng)目更新時(shí)間短，國家電子政務(wù)項(xiàng)目發(fā)展快。
第四期稅務(wù)不僅是稅務(wù)，也是“非稅”業(yè)務(wù)，將在大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對企業(yè)財(cái)稅實(shí)施全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能監(jiān)控。近日，“智能巡檢”2.0版本正式上線。其項(xiàng)目建設(shè)的五個(gè)方面包括違法企業(yè)發(fā)現(xiàn)、可疑線索分析、技術(shù)感知與預(yù)警、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交互、違法態(tài)勢判斷。
智能稽查還有五大智能分析系統(tǒng)，包括虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅、偷稅漏稅、重點(diǎn)行業(yè)涉稅違法、主要稅種涉稅違法等智能分析。
金稅四期來了，這些企業(yè)要注意：
(一)企業(yè)虛假開戶
(2)空殼企業(yè)
隨著系統(tǒng)的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶實(shí)施電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、洗錢、偷稅漏稅等違法犯罪的人已經(jīng)行不通了。
(3)納稅和社保少的企業(yè)
五證合一實(shí)施后，稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)互通。虛報(bào)工資沒有空間，11月1日起，15個(gè)地區(qū)陸續(xù)公布社保所得稅。另外，隨著第四個(gè)金稅期即將到來，企業(yè)要想再動(dòng)心思，還是要小心了！如果員工工資長期在5000以下或者月薪不變，稅務(wù)局會(huì)重點(diǎn)檢查。另外，需要注意的是，給顧客購物卡還會(huì)涉及到一個(gè)稅收問題。
(4)庫存賬實(shí)不符的企業(yè)
發(fā)票以全面值上傳。簡單來說，發(fā)票開具不僅僅是發(fā)票抬頭和金額，開具的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價(jià)都會(huì)被監(jiān)管。也就是說，公司的進(jìn)銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票有異常，馬上就會(huì)接到稅務(wù)局的電話，甚至?xí)M(jìn)行實(shí)地調(diào)查。一旦出現(xiàn)問題，就涉嫌偷稅漏稅。第四個(gè)稅期上線后，企業(yè)的庫存將進(jìn)一步透明化。在此提醒企業(yè)做好存貨管理，做好進(jìn)銷存統(tǒng)計(jì)，定期盤點(diǎn)，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免存貨賬實(shí)不符。
(五)虛開發(fā)票的企業(yè)
其中，與實(shí)際經(jīng)營情況不符的是：
1.沒有真實(shí)的交易；
2.有真實(shí)交易，但發(fā)出的數(shù)量或金額不一致；
3.實(shí)際交易已經(jīng)完成，但要求其他人開具發(fā)票。
(6)收入與成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)。
企業(yè)自身收入與支出嚴(yán)重不匹配；非正常關(guān)鍵費(fèi)用(如：加油費(fèi)、差旅費(fèi)等。);與同行業(yè)相比，收入和費(fèi)用異常等。
(7)申報(bào)異常的企業(yè)。
很多公司不重視小稅，以為金額小，不會(huì)監(jiān)管。這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了，小稅也會(huì)造成大風(fēng)險(xiǎn)。
(八)稅率異常的企業(yè)
異常稅率一直是稅務(wù)檢查的重點(diǎn)。如果企業(yè)平均稅率波動(dòng)超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)重點(diǎn)關(guān)注。
(9)常年虧損企業(yè)
企業(yè)經(jīng)常虧損，明眼人一看就有問題。對于這樣的企業(yè)，稅務(wù)局很難不查。
金稅四期要點(diǎn)
重點(diǎn)：實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)，企業(yè)信息更透明。
從名字就可以看出，金稅四期屬于金稅三期的升級版。如果沒有做好稅收籌劃，公戶的私人轉(zhuǎn)移和私人家庭避稅將被嚴(yán)格調(diào)查。第四個(gè)稅期啟動(dòng)后，稅務(wù)局將掌握更多的企業(yè)數(shù)據(jù)，并且
在稅務(wù)三期，國稅和地稅的數(shù)據(jù)合并統(tǒng)一，其作用是全面監(jiān)控稅務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程。金稅第四期不僅是稅務(wù)方面，還對“非稅”業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了更全面的業(yè)務(wù)監(jiān)控。同時(shí)，建立了部委、人民銀行、銀行等參與機(jī)構(gòu)間的信息共享與驗(yàn)證通道，實(shí)現(xiàn)相關(guān)人員手機(jī)號、企業(yè)納稅情況、企業(yè)注冊信息驗(yàn)證三大功能。信息共享和信息驗(yàn)證！
第三點(diǎn)：“非稅”業(yè)務(wù)也可以監(jiān)控。
總之，“金稅三期”實(shí)現(xiàn)了“國地稅”數(shù)據(jù)的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務(wù)方面，還有“非稅”業(yè)務(wù)，需要實(shí)現(xiàn)多維度、全方位的全流程監(jiān)控。
第四點(diǎn)：對納稅人更全面的監(jiān)控。
第四稅期實(shí)施后，對納稅人的監(jiān)控可以從全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能四個(gè)方面來說明。
第五點(diǎn)：對資金的監(jiān)控會(huì)更加嚴(yán)格，核算會(huì)納入征信。
第四期個(gè)稅上線后，對資金的監(jiān)控會(huì)更加嚴(yán)格，尤其是個(gè)人卡交易。涉案個(gè)人名下銀行卡一張，5年內(nèi)不得新開賬戶。禁止移動(dòng)支付，包括微信和支付寶。買個(gè)菜只能給現(xiàn)金，所有商家都得去柜臺；同時(shí)納入征信，基本告別信用卡和房貸。從而真正實(shí)現(xiàn)“讓守信者處處受益，讓失信者處處碰壁”！一旦破碎。
、你將寸步難行!
要點(diǎn)六：銀行稅務(wù)共享信息的時(shí)代到來了!
2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部門聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動(dòng)會(huì)。中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。最大的亮點(diǎn)就是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享、核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查的三大功能。
注意七：高凈值人群稅務(wù)籌劃迫在眉睫
隨著金稅四期的上線，下一步對于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個(gè)稅中首次引入反避稅條款，個(gè)人的資產(chǎn)收支更加透明化。因此，對于高凈值人群來說，做好稅務(wù)籌劃方案迫在眉睫。
注意八：稅收征管系統(tǒng)將更強(qiáng)大
隨著金稅四期的快速推進(jìn)，預(yù)計(jì)將會(huì)構(gòu)建更強(qiáng)大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)稅務(wù)管理征收業(yè)務(wù)的通辦，實(shí)現(xiàn)“稅費(fèi)”全數(shù)據(jù)全業(yè)務(wù)全流程全數(shù)據(jù)“云化”打通，進(jìn)而為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎(chǔ)。
注意九：將極大促進(jìn)社保規(guī)范化
隨著金稅四期的快速推進(jìn)，以及隨著稅務(wù)大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的骯臟交易事項(xiàng)會(huì)很快漏出水面。信息共享打破信息孤島，監(jiān)管只會(huì)越來越嚴(yán)，社保的規(guī)范化是必然的趨勢，大大推動(dòng)企業(yè)主動(dòng)合理規(guī)范社保繳納問題。
注意十：合法合規(guī)的稅務(wù)籌劃，將是節(jié)稅唯一出路
面對金稅四期的上線，未來企業(yè)的財(cái)務(wù)合規(guī)和稅務(wù)合規(guī)，將是唯一出路!投機(jī)取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來必將是一條死胡同!企業(yè)必須盡快步入財(cái)務(wù)合規(guī)改造期，規(guī)范做賬和依法納稅，就是最好的稅務(wù)籌劃!越規(guī)范、越節(jié)稅、風(fēng)險(xiǎn)越低!不規(guī)范，就是等死，永遠(yuǎn)做不大!記住合規(guī)第一：否則辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前!
注意十一：濫用“稅收洼地”的行為要警惕了
國家在特殊時(shí)期雖然會(huì)給企業(yè)留出優(yōu)惠政策和一定空間余地，但是并不代表國家會(huì)視而不見、更不代表國家會(huì)放任自流任其發(fā)展，因此企業(yè)應(yīng)走好每一步、且行且珍惜!一切沒有實(shí)際業(yè)務(wù)為前提的開票行為屬于虛開發(fā)票行為，稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬能的!“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用”!
注意十二：亂做賬的財(cái)會(huì)人員將會(huì)給自己帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)!
面對金稅四期的上線，會(huì)計(jì)人員做賬更是建立在真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，一定要反映業(yè)務(wù)的來龍去脈，回歸業(yè)務(wù)的真實(shí)的商業(yè)本質(zhì)，無中生有的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理必將給自己帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)!企業(yè)一定要做一個(gè)真實(shí)的自己，讓真實(shí)的業(yè)務(wù)真實(shí)再現(xiàn)，回歸業(yè)務(wù)的本來面目和商業(yè)本質(zhì)!
注意十三：稽查必須重視，財(cái)務(wù)必須創(chuàng)新，你不理稅，稅必理你!
國家對民企的監(jiān)管態(tài)度，標(biāo)志就是“查賬戶查到了什么程度”，2021年以及即將到來的2022年將會(huì)是監(jiān)管最嚴(yán)的一年，大家拭目以待，且行且珍惜!未來幾年更是財(cái)務(wù)需要?jiǎng)?chuàng)新的一年，要敢于創(chuàng)新、不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)!一定要記住，稽查作為稅務(wù)征管上的最后一道防線!你不理稅，稅必理你!現(xiàn)在就是大浪淘沙的時(shí)代，能夠留下了的企業(yè)就是好的企業(yè)!
