推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新是發(fā)展的動(dòng)力源，也是富民之道、公平之舉、強(qiáng)國之策。截至2019年6月，我國已陸續(xù)出臺89項(xiàng)針對創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策，特別是2013年以來，新出臺78項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，覆蓋企業(yè)全生命周期。稅收優(yōu)惠政策主要分為三個(gè)階段：
1.企業(yè)初創(chuàng)期的稅收優(yōu)惠；
2.成長期企業(yè)的稅收優(yōu)惠；
3.企業(yè)到期稅收優(yōu)惠政策。
推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新是發(fā)展的動(dòng)力源，也是富民之道、公平之舉、強(qiáng)國之策。截至2019年6月，我國已陸續(xù)出臺89項(xiàng)針對創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策，特別是2013年以來，新出臺78項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，覆蓋企業(yè)全生命周期。
一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠
在企業(yè)初創(chuàng)期，除普惠性稅收優(yōu)惠外，重點(diǎn)行業(yè)小微企業(yè)購買固定資產(chǎn)、在特殊群體創(chuàng)業(yè)或在特殊群體(高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、轉(zhuǎn)業(yè)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務(wù)的留學(xué)人員、長期定居國內(nèi)的專家等)就業(yè)時(shí)，還可享受特殊稅收優(yōu)惠。).同時(shí)，國家還對支持企業(yè)、創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人等成長的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺給予稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)聚集資金。包括：
(一)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額不超過限額的，免征增值稅；
2.對小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；
3.增值稅小規(guī)模納稅人減免資源稅等“六稅兩費(fèi)”。
(二)對重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)給予稅收優(yōu)惠。
4.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收減免；
5.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅抵扣；
6.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅抵扣；
7.對雇用退役士兵的企業(yè)進(jìn)行稅收減免；
8.家屬的創(chuàng)業(yè)業(yè)務(wù)免征增值稅；
9.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)經(jīng)營免征個(gè)人所得稅；
10.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；
1.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部企業(yè)免征增值稅；
12.自謀職業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅；
13.安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)，免征增值稅；
14.殘疾企業(yè)家免征增值稅；
15.對安排殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶征收的增值稅實(shí)行即征即退；
16.對特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安排殘疾人就業(yè)增值稅實(shí)行即征即退；
17.殘疾人就業(yè)可減免個(gè)人所得稅；
18.安排殘疾人就業(yè)的企業(yè)的殘疾人工資被克扣；
19.安排殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅；
20.長期在中國定居的專家，進(jìn)口自用汽車免征車輛購置稅；
21.回國服務(wù)的留學(xué)人員購買國產(chǎn)汽車自用，免征車輛購置稅。
(3)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠
2.國家級和省級科技企業(yè)孵化器向孵化對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅；
3.國家級和省級科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；
24.國家級和省級科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；
25.國家和省級大學(xué)科技園向孵化對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅；
26.國家級、省級大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅；
27.國家級和省級大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；
28.國家創(chuàng)紀(jì)錄空間向國際組織提供孵化服務(wù)取得的收入
36.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；
37.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)分期繳納企業(yè)所得稅；
38.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)分期繳納個(gè)人所得稅；
39.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅抵扣；
40.小額貸款公司'農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅；
40.小額貸款公司農(nóng)民小額貸款利息收入所得稅減免；
42.金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款的利息收入免征增值稅；
43.向農(nóng)戶、小微企業(yè)、個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保和再創(chuàng)業(yè)。
保服務(wù)收入免征增值稅;
44.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅;
45.賬簿印花稅減免。
二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠
為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級的動(dòng)力。對研發(fā)費(fèi)用實(shí)施所得稅加計(jì)扣除政策。對企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊?？蒲性核⒓夹g(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等購買用于科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)的設(shè)備享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅免稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵(lì)創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。具體包括：
(一)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
46.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除;
47.委托境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。
(二)固定資產(chǎn)加速折舊政策
48.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除;
49.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊;
50.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊。
(三)購買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠
51.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅;
52.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口免征增值稅、消費(fèi)稅;
53.民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)口免征增值稅。
(四)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠
54.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅;
55.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅。
(五)科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠
56.科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期繳納個(gè)人所得稅;
57.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅;
58.中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅;
59.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延繳納個(gè)人所得稅;
60.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適當(dāng)延長納稅期限;
61.企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅;
62.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅;
63.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減免個(gè)人所得稅。
三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策
發(fā)展壯大有成長性的企業(yè)，同樣具有稅收政策優(yōu)勢，國家充分補(bǔ)給“營養(yǎng)”，助力企業(yè)枝繁葉茂、獨(dú)木成林。目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷擴(kuò)大高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍。將服務(wù)外包示范城市和國家服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)城市地區(qū)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施。軟件和集成電路企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠，尤其是國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠，對動(dòng)漫企業(yè)實(shí)施增值稅超稅負(fù)即征即退等政策。具體包括：
(一)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
64.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;
65.職工教育經(jīng)費(fèi)按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除;
66.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年;
67.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(二)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
68.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退;
69.軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
70.國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅;
71.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策;
72.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限。
(三)集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠
73.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅;
74.線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
75.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;
76.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;
77.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
78.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
79.線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅;
80.線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅;
81.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅;
82.國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅;
83.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限;
84.集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
85.集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
86.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除。
(四)動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
87.動(dòng)漫企業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退;
88.動(dòng)漫企業(yè)進(jìn)口符合條件的商品免征增值稅;
89.符合條件的動(dòng)漫企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅。
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