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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
跨境免退稅常見問題
更新時間：2022-08-26 14:47:24

1.同一個公司實體，有的貨物有進出口憑證，有的沒有。免稅和退稅政策可以同時使用嗎？

答：同一公司可以根據(jù)不同情況對出口貨物適用增值稅免稅政策和退稅政策。只要符合出口退稅相關(guān)政策的出口貨物都可以享受退稅，符合免稅相關(guān)政策的出口貨物都可以申請免稅。

2.一般納稅人從三類晉升到二類需要具備哪些條件？什么時候會有結(jié)果？

答：根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局2016年第46號、2018年第48號關(guān)于出口企業(yè)分類管理的規(guī)定》，出口企業(yè)未達到第一類、第三類、第四類要求的，可評定為第二類；現(xiàn)有出口企業(yè)類別與企業(yè)實際情況不符的，可以向主管退稅機關(guān)申請對出口企業(yè)類別進行復評，復評通過后的次月生效。

3.退稅免稅或退稅必須到稅務局申請退稅嗎？你們是怎么收外匯的？

答：生產(chǎn)企業(yè)需向主管稅務機關(guān)申報出口退(免)稅，外貿(mào)企業(yè)需向第二稅務分局申報出口退(免)稅。應根據(jù)企業(yè)出口合同收取外匯。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，或收不到匯的，只能在收匯或收不到匯后申報出口退(免)稅。

4.我們的企業(yè)一半出口，一半內(nèi)銷。企業(yè)所得稅是否適用？

答：企業(yè)所得稅核定主要針對主營業(yè)務，也就是說，只有豬油主營業(yè)務為跨境電商出口的企業(yè)，才能適用企業(yè)所得稅核定。

5.小規(guī)模的外貿(mào)公司需要做免稅備案嗎？

答：增值稅小規(guī)模納稅人不能填寫《增值稅納稅申報表》第13欄“免稅出口銷售額”項目的，需向主管稅務機關(guān)申報出口退(免)稅。

6.有些出口有購買憑證，有些出口沒有購買憑證。是否適用于核定征收所得稅？

答：只要符合無票免稅的條件，符合《關(guān)于跨境電子商務綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第36號的要求，都可以申請。嚴格來說，只有增值稅小規(guī)模納稅人才能適用核定征收所得稅。

7.公司同時使用免稅和退稅。核定的所得稅還是按4%征收嗎？

答：只有增值稅小規(guī)模納稅人可以辦理企業(yè)所得稅的核定征收，按4%的所得率征收。目前，只有在綜試區(qū)內(nèi)獲得批準征收的跨境電商企業(yè)才能這樣做。應準確計算收入總額，采用應稅所得率核定征收企業(yè)所得稅，統(tǒng)一按4%征收。只有普通納稅人可以申請增值稅出口退稅，小規(guī)模納稅人不能申請增值稅出口退稅，只能申請增值稅免稅。

8.年營業(yè)額超過500萬可以享受跨境電商出口優(yōu)惠政策嗎？

答：目前國家稅務總局出臺的政策沒有要求企業(yè)做這方面的業(yè)務。

9.企業(yè)所得稅什么時候能批下來？具體怎么操作？

答：目前跨境電商都是通過9610出口，先辦理業(yè)務，然后在稅務局審批和收取本案的單據(jù)。

具體操作流程：

1.在綜試區(qū)注冊小規(guī)模公司，辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案；

2.海關(guān)備案；

3.中國電子口岸數(shù)據(jù)中心企業(yè)信息備案；

4.跨境貿(mào)易電子通關(guān)服務平臺備案；

5.稅務局記錄；

6.公共服務平臺的數(shù)據(jù)傳輸；

7.第一個電子商務出口應用；

8、核定征收備案。