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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
設(shè)立離岸信托的法律問題
更新時(shí)間：2022-09-16 15:06:19

1.信托的目的是設(shè)立信托的基礎(chǔ)和前提

信托目的是信托成立的基礎(chǔ)和前提。信托的目的有很多，比如遺產(chǎn)規(guī)劃、子女撫養(yǎng)、慈善目的等。信托的有效性也與信托的目的有關(guān)。如果在信托的設(shè)立和管理過程中，信托的目的是非法的或者有理由認(rèn)為是明顯不合理的，那么信托的有效性就會(huì)受到質(zhì)疑甚至挑戰(zhàn)，最終信托的本來意義可能會(huì)完全喪失。

2.信托持有的資產(chǎn)是設(shè)計(jì)信托結(jié)構(gòu)的重要因素

信托持有的資產(chǎn)是設(shè)計(jì)信托結(jié)構(gòu)時(shí)必須考慮的重要因素。主要有兩個(gè)因素：資產(chǎn)的類型和資產(chǎn)的位置。

如果資產(chǎn)位于中國境內(nèi)，在現(xiàn)行外匯管理和稅收法規(guī)下，資產(chǎn)能否實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移到信托或者轉(zhuǎn)移的整體稅負(fù)，都是信托設(shè)立時(shí)需要考慮的因素。但是，如果資產(chǎn)在海外，設(shè)立信托來持有資產(chǎn)是一種推薦的繼承和管理方式。因?yàn)樾磐型ǔ？梢员苊馄胀ǚㄏ聫?fù)雜的遺囑認(rèn)證程序。

3.信托設(shè)立地的選擇

信托成立的真正地點(diǎn)主要取決于兩個(gè)方面：

(一)信托契約中約定的信托準(zhǔn)據(jù)法；

(二)信托的實(shí)際管理地；

許多離岸司法管轄區(qū)，如英屬維爾京群島、開曼群島、澤西島、巴哈馬群島等。由于其成熟的信托法律、悠久的判例法資源、優(yōu)惠的稅收、穩(wěn)定的政治環(huán)境和嚴(yán)格的保密措施，已成為客戶選擇信托設(shè)立地的熱點(diǎn)。

與離岸司法管轄區(qū)相比，香港和新加坡一直是亞太地區(qū)客戶首選的信托設(shè)立地。

4.境外信托對國內(nèi)資產(chǎn)的外匯管制問題

在設(shè)計(jì)信托結(jié)構(gòu)時(shí)，如果持有國內(nèi)資產(chǎn)，就不得不考慮中國的外匯管理。在將國內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信托時(shí)，首先要了解中國的外匯管理制度。可行嗎，合法不合法？其次，還要考慮成本和匯率風(fēng)險(xiǎn)。

受益人未來的國籍和慣常居住地將決定信托收入未來如何分配給他們的方式和方法。如果受益人在國內(nèi)，仍然希望離岸信托將信托收益匯入境內(nèi)賬戶，也涉及外匯管理。