企業(yè)所得稅調整是指納稅人在計算金額時應納稅人的財務會計和稅收法規(guī)不一致應根據(jù)稅法進行調整，包括收入確定原則和具體調整金額，旅行者費用扣除范圍和標準調整，調整企業(yè)所得稅調整利益分離稅法和會計制度，規(guī)范國家與企業(yè)之間的分配關系。企業(yè)所得稅按年度正常計算，分期預付，年末余額。
小規(guī)模納稅企業(yè)所得稅調整及應納稅所得額的計算
企業(yè)所得稅的計算公式如下：應納稅所得額=總利潤額+ / - 稅前利潤調整項目，所得稅前利潤調整項目項目包括稅收調整增加項目和減稅項目。
接下來，我們將了解企業(yè)所得稅調整的具體項目以及如何調整和減少它們。
一、收入調整項目
1.視為銷售收入和接受的捐贈收入
2.不符合稅收法規(guī)的銷售折扣和折扣
3.收入未按權責發(fā)生制原則確認
4，按權益法核算長期股權投資，調整初始投資成本，確認收益
5，長期股權投資持有期間的投資損益按權益法核算
6.特別重組和一般重組
7.公允價值變動產(chǎn)生的凈收入
8.政府補貼確認為遞延收入
9.海外應納稅所得額不得扣除境外投資損失
10.免稅收入，免稅收入和稅收減免收入
11.減稅和免稅的收入
12.扣除應納稅所得額
13.其他
二、扣除調整項目
1.作為銷售成本，工資和付款
2.員工福利費，員工教育費，工會費，商業(yè)娛樂費，廣告費和商業(yè)宣傳費，捐贈費，利息費和住房公積金
3.沒收財產(chǎn)的罰款，罰款和損失，逾期稅款
4.贊助支出，各種基本社會保障繳款，補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險
5，本期確認的與未實現(xiàn)融資收益相關的財務費用，與收入無關的費用的非應稅所得，以及支出的支出。
6.額外扣除等
三、資產(chǎn)調整項目
1.財產(chǎn)損失
2.固定資產(chǎn)折舊和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊
3.長期待攤費用攤銷，無形資產(chǎn)攤銷，投資轉移和處置
4.投資石油和天然氣勘探和開發(fā)
5.其他
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定企業(yè)所得稅稅率為33%，有兩種優(yōu)惠稅率。對于年度應納稅所得額為人民幣30,000元至10萬元的人，稅率為27%。對于應納稅所得額少于30,000元的人，稅率為18%。特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)高新技術企業(yè)的稅率為15%。外國企業(yè)的稅率為30%，地方所得稅的稅率為3%。新的所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，與國內(nèi)外企業(yè)相同。
企業(yè)應付的所得稅=當期應納稅所得額*適用稅率
應稅所得=總收入 - 允許扣除的項目數(shù)量
企業(yè)所得稅稅率是計算應納稅額的法定比率。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例，中華人民共和國新的所得稅法是> 2008年。將一般企業(yè)所得稅稅率定為25%。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機關或者營業(yè)所的，應當對來自中國境內(nèi)的來源所得收入和來自中國境外但與中國境內(nèi)有實際聯(lián)系的收入繳納企業(yè)所得稅。在中國境內(nèi)設立的機關或機構。
符合條件的小微利企業(yè)，減征20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家財政稅收征收有關問題的小型營利性企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策公告(財稅[2011] 117號)，通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，年度應稅收入低于6萬元人民幣(含6萬元人民幣)的小微利企業(yè)滿意，減少其應納稅所得額的50%，按20%的減稅率繳納企業(yè)所得稅。
國家對需要重點支持的高新技術企業(yè)減免15%的企業(yè)所得稅。
臺灣：臺灣的企業(yè)所得稅稅率為25%。減稅后，國內(nèi)公司稅率中位數(shù)為20%，而跨國公司則為18%。
應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
