今年的稅收政策變化還在繼續(xù)，很多企業(yè)都有一定程度的影響。接下來，我們通過廣州鼎鼎鳥財(cái)稅小編為大家介紹最新的15項(xiàng)稅收政策。
1.普通增值稅發(fā)票應(yīng)填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)。
中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告第16號(hào)公告第2021號(hào)公告規(guī)定，自2021年7月1日起，購買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；賣方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄內(nèi)填寫買方納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合要求的發(fā)票不得作為稅收收據(jù)。"
2.銷售平臺(tái)系統(tǒng)應(yīng)在后臺(tái)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)連接。
中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第16號(hào)規(guī)定，自2021年7月1日起，銷售方開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票內(nèi)容，與實(shí)際交易不符的內(nèi)容，不得按購買方要求填寫。銷售方開具發(fā)票時(shí)，會(huì)通過銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)連接，導(dǎo)入相關(guān)信息進(jìn)行開票。系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)應(yīng)與實(shí)際交易一致。如果沒有，銷售平臺(tái)系統(tǒng)要及時(shí)修改完善。
3.退化增值稅率。
財(cái)稅[2021]37號(hào):自2021年7月1日起，將13%的增值稅稅率下調(diào)至11%。納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%:農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、液化石油氣、天然氣、食用植物油、空調(diào)、熱水、燃?xì)?、居民用煤制品、食用鹽、農(nóng)業(yè)機(jī)械、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)刊、音像制品和電子出版物。
4.采購農(nóng)產(chǎn)品扣除方法的調(diào)整。
財(cái)稅〔2021〕37號(hào):自2021年7月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
(一)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的增值稅為進(jìn)項(xiàng)稅額；
(二)從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%稅率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，按照增值稅專用發(fā)票注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；
(三)取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者購貨發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者購貨發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品收購價(jià)格和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)蔬菜和部分免征增值稅的鮮肉、鮮蛋取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。
銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具的普通發(fā)票，適用增值稅免稅政策。
(4)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人為生產(chǎn)、銷售或者委托加工貨物而購買的稅率為17%的農(nóng)產(chǎn)品保持不變。
加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅=當(dāng)期生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品按11%×11%×稅率扣除的稅額(退化稅率前的扣除率為-11%)。
越來越嚴(yán)格的發(fā)票管理文件也釋放了同樣重要的信號(hào)！
5.部分商品出口退稅率調(diào)整為11%。
財(cái)稅〔2021〕37號(hào):自2021年7月1日起，部分商品出口退稅率調(diào)整為11%。財(cái)稅〔2021〕37號(hào)文附件2所列貨物的出口退稅率調(diào)整為11%。適用于出口貨物的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)。外貿(mào)企業(yè)在2021年8月31日前出口本通知附件2所列貨物，購買時(shí)已按13%的稅率征收增值稅的，執(zhí)行13%的出口退稅率；購買時(shí)已按11%的稅率征收增值稅的，實(shí)行11%的出口退稅率。制造商在2021年8月31日前出口本通知附件2所列貨物的，出口退稅率為13%。貨物出口時(shí)間按照出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期執(zhí)行。
6.扣除個(gè)人購買符合要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)用。
財(cái)稅〔2021〕39號(hào):自2021年7月1日起，個(gè)人購買符合要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)用，可以超出個(gè)人所得稅法規(guī)定的限額扣除。
個(gè)人購買符合要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)用，允許在計(jì)算當(dāng)年(月)應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位購買符合職工要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，單獨(dú)計(jì)入職工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購買，按上述限額扣除。
適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指領(lǐng)取工資薪金和連續(xù)勞動(dòng)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及領(lǐng)取個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人、承包人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人。
從7月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行應(yīng)識(shí)別所有銀行賬戶，無論金額大小！
7.使用印有單位名稱的增值稅普通發(fā)票(滾票)。
中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)規(guī)定，自2021年7月1日起，納稅人可以根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則，書面要求國家稅務(wù)機(jī)關(guān)使用印有單位名稱的增值稅普通發(fā)票(滾票)，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按要求確認(rèn)印有單位名稱的發(fā)票種類和數(shù)量。納稅人通過新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，以本單位名義開具增值稅普通發(fā)票(滾票)。
發(fā)票代碼的第8-10位數(shù)字代表批次，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一編制，范圍為501-999。
8.資產(chǎn)管理產(chǎn)品增值稅政策執(zhí)行情況。
財(cái)稅〔2021〕2號(hào)規(guī)定，2021年7月1日(含)以后，資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人，按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。
9.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限延長(zhǎng)至360天。
中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)規(guī)定，自2021年7月1日起，增值稅普通納稅人取得的2021年7月1日或之后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)上進(jìn)行認(rèn)證或登記確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向國家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅一般納稅人取得的2021年7月1日或之后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)報(bào)送國家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并申請(qǐng)審核比對(duì)。
納稅人2021年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證仍按《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限的通知》(國稅函〔2009〕617號(hào))執(zhí)行。
10、創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)稅試點(diǎn)政策。
財(cái)稅〔2021〕38號(hào):在創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策試點(diǎn)中，有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè))直接投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，個(gè)人所得稅政策將從2021年7月1日起試點(diǎn)實(shí)施。
11.中華人民共和國國家稅務(wù)總局稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法。
為規(guī)范稅收規(guī)范性文件的制定和管理，落實(shí)稅收法定，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益。中華人民共和國國家稅務(wù)總局發(fā)布的《中華人民共和國國家稅務(wù)總局稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》將于2021年7月1日起施行。
12.金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告。
《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(中國人民銀行令2021年第3號(hào))規(guī)定，《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》自2021年7月1日起施行。
13.非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法。
國家稅務(wù)總局等六部委聯(lián)合發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，將于今年7月1日起實(shí)施。要求金融機(jī)構(gòu)在2021年底前完成對(duì)現(xiàn)有個(gè)人高凈值賬戶和低凈值賬戶以及所有現(xiàn)有機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。
14.2021年關(guān)稅調(diào)整計(jì)劃。
2021年12月23日，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)布公告稱，《2021年關(guān)稅調(diào)整方案》規(guī)定，自2021年7月1日起實(shí)施第二次減稅；自2021年1月1日起，對(duì)822項(xiàng)進(jìn)口貨物實(shí)行暫定稅率，自2021年7月1日起，對(duì)進(jìn)口貨物實(shí)行暫定稅率的貨物范圍減少至805項(xiàng)。對(duì)鉻鐵等213種出口商品征收出口稅，其中50種暫定稅率為零。
15.多邊稅務(wù)管理和互助公約。
中華人民共和國國家稅務(wù)局關(guān)于
