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為防止新型冠狀病毒中口罩的稅務(wù)處理，公司會計如何做賬？

更新時間：2021-10-03 09:57:49

最近每天起床后第一件事就是關(guān)注新型冠狀病毒中的疫情。很多公司都給員工買了一批口罩來預(yù)防新型肺炎，那么涉及到的稅費該怎么辦呢？公司如何做賬？

防止新型冠狀病毒中口罩的稅務(wù)處理，會計首先要知道是不是勞動保護支出。勞動保護支出應(yīng)滿足哪些條件？

1.勞動保護支出最明顯的特點是真正屬于工作的直接需要，這是與福利支出最大的區(qū)別。

2.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)〔2000〕084號)第五十四條規(guī)定，勞動保護支出是指企業(yè)因工作需要，為職工提供工作服、手套、安全防護用品和防暑降溫用品所發(fā)生的支出。

通過勞動保護支出的含義可知，在預(yù)防新型冠狀病毒期間，為員工購買和發(fā)放口罩屬于工作的直接需要，屬于勞動保護支出。

接下來，公司會計應(yīng)明確口罩稅務(wù)處理涉及的增值稅、企業(yè)所得稅稅前扣除和個人所得稅相關(guān)規(guī)定。

至于增值稅的規(guī)定，如果公司購買的口罩取得了合法的增值稅抵扣憑證，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的勞動保護支出的合理行為，可以稅前扣除企業(yè)所得稅。

個人所得稅方面，企業(yè)發(fā)放的勞動防護用品，即口罩，屬于工作直接需要，不是個人收入項目，不需要繳納個人所得稅。

公司應(yīng)該如何做賬？

你可以參考案例:

如果公司買了一個10000元的口罩，增值稅發(fā)票是10000元，增值稅是1300元，公司的會計怎么算合理呢？

貸款金額10000元，增值稅1300元，減稅總價11300元。會計分錄的收入:

借:管理費-勞保費1萬元。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額1300元。

貸款:銀行存款11300元。

綜上所述，對于新型冠狀病毒中預(yù)防口罩的稅務(wù)處理，會計可以參考上面的例子。你學(xué)會了嗎？

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