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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
上年損益調(diào)整的會計處理。
更新時間：2021-10-06 17:57:11

每年5月前，企業(yè)必須進行匯算清繳。這時會有賬戶因為一些原因需要調(diào)整，比如記賬錯誤、漏項等。，但所有需要調(diào)整的賬戶都是上一年度已經(jīng)結(jié)清的賬戶。此時應(yīng)通過往年損益調(diào)整科目對賬目進行調(diào)整。讓我們一起去發(fā)現(xiàn)。



以前年度損益調(diào)整的主要會計處理。


如何使用“上年損益調(diào)整”科目？怎么寫詞條？


(一)往年增加利潤或減少虧損。


借:相關(guān)科目。


貸方:上年損益調(diào)整。


(二)調(diào)整為減少以前年度利潤或增加虧損。


借:上年損益調(diào)整。


學分:相關(guān)科目。


(3)增加往年經(jīng)損益調(diào)整的所得稅費用。


借:上年損益調(diào)整。


貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅等科目。


(4)減少往年損益調(diào)整的所得稅費用。


借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅等科目。


貸方:上年損益調(diào)整。


(5)待調(diào)整科目調(diào)整后，如果往年損益調(diào)整余額為貸方，則余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目。


借:上年損益調(diào)整、


貸方:利潤分配-未分配利潤。


如有借方余額。


借款:利潤分配-未分配利潤。


貸方:上年損益調(diào)整。


案例:某公司在自查過程中，發(fā)現(xiàn)該公司去年在管理費用科目中錯誤記錄了一批達到固定資產(chǎn)標準的辦公設(shè)備，因此對企業(yè)的會計核算進行了調(diào)整。公司會計人員進行的賬戶調(diào)整分錄如下:


①借款:固定資產(chǎn)3000元(萬元)。


貸款:上年損益調(diào)整3000元(萬元)。


②借款:上年損益調(diào)整300萬元(萬元)。


借款:利潤分配-未分配利潤300元(萬元)。