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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
進(jìn)口增值稅海關(guān)專用繳款書抵扣流程。
更新時(shí)間：2021-10-06 17:57:15

進(jìn)口增值稅海關(guān)專用繳款書是增值稅抵扣憑證之一，實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”的管理辦法。增值稅一般納稅人取得進(jìn)口貨物海關(guān)繳款書，需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)后，才能抵扣繳款書上的增值稅。



進(jìn)口增值稅專用繳款書如何抵扣？


具體流程如下:


首先，下載“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”。


使用目前的“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”采集待抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，


第二，數(shù)據(jù)收集。


1.打開下載的軟件系統(tǒng)，點(diǎn)擊“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”→“新增報(bào)表”；


2.輸入范圍。


3.點(diǎn)擊“添加”，輸入需要采集的海關(guān)付款單據(jù)信息。包括專用付款單號(hào)、進(jìn)口口岸編碼、進(jìn)口口岸名稱、簽發(fā)日期、稅額五項(xiàng)，必須準(zhǔn)確一致，否則審核不通過。


4.輸入完成并檢查后，數(shù)據(jù)將被導(dǎo)出。


第三，上傳數(shù)據(jù)。


數(shù)據(jù)導(dǎo)出后，登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，進(jìn)入“我要查詢-查詢審核結(jié)果-海關(guān)完稅專用繳款書”窗口，將數(shù)據(jù)上傳主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，一個(gè)月可以提交幾次。上傳時(shí)注意后綴為JK的文件。


上傳后，在“海關(guān)專用繳款書數(shù)據(jù)上傳情況查詢”模塊檢查數(shù)據(jù)是否上傳成功。


如果顯示消息“已成功接收”，則表示上傳完成，然后等待審核結(jié)果。


稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照每個(gè)月為一個(gè)審核期，對(duì)海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行審核比對(duì)。


四.下載確認(rèn)。


稅務(wù)機(jī)關(guān)將在每月納稅申報(bào)期內(nèi)提供上月海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書審核結(jié)果通知書。我們可以查詢審計(jì)比對(duì)結(jié)果的信息，每個(gè)月只能確認(rèn)一次。一旦確認(rèn)，就無法更改。


5.確認(rèn)《進(jìn)口增值稅海關(guān)專用繳款書審核結(jié)果通知書》后，可打印《海關(guān)專用繳款書審核結(jié)果通知書》或查詢《海關(guān)專用繳款書審核結(jié)果通知書》詳情。


六、填寫增值稅納稅申報(bào)表。


分為兩種情況，一種是申請(qǐng)審核尚未取得審核結(jié)果，需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》附表二“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”一欄，在海關(guān)繳款書填寫進(jìn)項(xiàng)稅額。


另一種情況，如果審計(jì)結(jié)果通知書中的審計(jì)結(jié)果一致，則在增值稅納稅申報(bào)表附表2第五欄填寫海關(guān)完稅憑證份數(shù)和稅額。