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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
增值稅直接減征的會計處理？
更新時間：2021-10-09 14:30:59

企業(yè)在銷售商品或者提供維修、更換服務(wù)過程中，實現(xiàn)的增值額，應(yīng)當按照規(guī)定繳納增值稅。按優(yōu)惠政策規(guī)定享受增值稅稅收減免的，可直接減免。增值稅直接減征的會計處理？讓我們互相了解一下。



增值稅直接抵扣的會計處理。


根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)增值稅會計處理規(guī)定的通知》(財稅〔2016〕22號)，增值稅減免稅的會計處理:本期直接減免稅的增值稅，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅)”科目，貸記相關(guān)損益科目。


免征增值稅的小微企業(yè)會計處理規(guī)定；


小微企業(yè)取得銷售收入時，應(yīng)當按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納增值稅，確認為應(yīng)納稅額。當符合增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，應(yīng)將應(yīng)繳納的相關(guān)增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。


增值稅直接扣除的會計分錄。


一般納稅人:


1.可以直接全額確認收入。


借款:銀行存款、應(yīng)收賬款等。


貸款:主營業(yè)務(wù)收入(稅價合計)。


2.也可以先計提銷項稅，然后確認減少，結(jié)轉(zhuǎn)損益:


借款:銀行存款、應(yīng)收賬款等。


貸款:主營業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)


應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)。


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅)。


貸款:主營業(yè)務(wù)收入或其他收入。


小規(guī)模納稅人:


1.可以直接全額確認收入。


借款:銀行存款、應(yīng)收賬款等。


貸款:主營業(yè)務(wù)收入(稅價合計)。


2.取得收入時尚未確定是否符合免稅條件的，應(yīng)先計提應(yīng)納稅額:


借款:銀行存款、應(yīng)收賬款等。


貸款:主營業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)


應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。


期末符合免稅條件，再確認減記并結(jié)轉(zhuǎn)損益:


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。


貸款:主營業(yè)務(wù)收入或其他收入。