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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
貸款利息收入繳納增值稅的會計處理。
更新時間：2021-10-06 18:00:08

貸款是指將資金借給他人使用并收取利息的業(yè)務(wù)活動。有收入就要交稅，貸款利息收入也要繳納增值稅。結(jié)息日起90日內(nèi)未支付的應(yīng)收利息征收增值稅，結(jié)息日起90日以上未支付的應(yīng)收利息在實際收到利息時征收增值稅。而朋友們會計算相應(yīng)的增值稅應(yīng)稅金額嗎？相關(guān)稅率是多少？如何處理賬目？丁鳥今天就來回答這些問題。



貸款利息收入繳納增值稅的會計處理。


貸款利息收入的稅率分為普通納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%。


會計分錄


借:銀行存款。


貸方:財務(wù)費用-利息收入。


存款利息不征收增值稅，企業(yè)收到的存款利息收入無需開具發(fā)票，銀行也無需開具存款利息發(fā)票進行報銷。


銀行增值稅的會計處理。


(1)每月應(yīng)計額:


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。


(2)當(dāng)月繳納增值稅時:


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)。


貸款:銀行存款。


(3)支付以前未繳納的增值稅時:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


匯總計算年度未繳增值稅，只需累計“應(yīng)交稅費-未繳增值稅”的貸方金額即可。