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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
彌補(bǔ)以前年度所得稅時(shí)如何賬務(wù)處理？
更新時(shí)間：2021-10-09 14:30:55

繳納企業(yè)所得稅，一般按月、季度預(yù)繳，年終最后結(jié)算，采用多退少補(bǔ)的方式。部分企業(yè)在匯算清繳后需要補(bǔ)繳往年所得稅。會(huì)計(jì)人員在補(bǔ)繳往年所得稅時(shí)，應(yīng)如何做賬？



彌補(bǔ)以前年度所得稅的會(huì)計(jì)處理。


1.通過“上年損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)待調(diào)整的損益，上年少計(jì)收入多計(jì)費(fèi)用時(shí)增加利潤(rùn)時(shí)記入貸方，少計(jì)收入多計(jì)收入時(shí)減少利潤(rùn)時(shí)記入借方。


2.補(bǔ)充所得稅。


借:調(diào)整往年損益。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


3.結(jié)轉(zhuǎn)往年損益。


借款:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。


貸方:上年損益調(diào)整。


4.交稅。


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


貸款:銀行存款。


上一年度所得稅退稅如何入賬？


1.今年回歸。


收到的退稅:


借:銀行存款。


貸方:所得稅費(fèi)用。


結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:


借:所得稅費(fèi)用。


貸款:今年盈利。


2.第二年再來。


借:銀行存款。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。


貸方:上年損益調(diào)整。


借:上年損益調(diào)整。


貸方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。


應(yīng)納所得稅額，是指企業(yè)對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照稅法規(guī)定計(jì)算確定，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅額，即當(dāng)期應(yīng)納的所得稅額。


當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為:


應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率。