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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
自然人股東向公司借款需要交稅嗎？
更新時(shí)間：2021-10-11 11:28:33

自然人股東向公司借款并已簽訂借款合同。如果股東在納稅年度結(jié)束時(shí)未能償還貸款，在這種情況下是否會(huì)被視為分紅和納稅？



答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》(國稅函〔1997〕656號(hào))“扣繳義務(wù)人通過扣繳義務(wù)人經(jīng)常項(xiàng)目將應(yīng)由納稅人支付的利息、股息、紅利所得分配給個(gè)人，所得所有人有權(quán)隨時(shí)支取。在這種情況下，扣繳義務(wù)人將從利息、股息和紅利中收取收入。


根據(jù)《中華人民共和國財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(財(cái)稅〔2003〕158號(hào))第二條:“個(gè)人投資者在納稅年度內(nèi)向其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款的，在納稅年度終了后不予償還， 且不會(huì)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，未歸還的貸款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的分紅，按利息計(jì)收。


向公司借款的股東可以做以下會(huì)計(jì)處理:


1.借錢時(shí):


借款:其他應(yīng)收款。


貸款:銀行存款。


2.應(yīng)計(jì)利息時(shí):


借:其他應(yīng)收款/應(yīng)收利息。


信用:財(cái)務(wù)費(fèi)用。


3.支付利息時(shí)。


借:銀行存款。


貸方:其他應(yīng)收款/應(yīng)收利息。


4.本金償還:


借:銀行存款。


貸方:其他應(yīng)收款。