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個人轉讓股票需要繳納增值稅嗎？
更新時間：2021-10-11 11:28:47

個人轉讓股份需要繳納增值稅，從而轉讓股東權利嗎？



個人轉讓股票需要繳納增值稅嗎？


《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于全面推進營業(yè)稅改征增值稅試點工作的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1銷售服務、無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)注意事項:


金融商品轉讓是指轉讓外匯、證券、非商品期貨等金融商品所有權的經(jīng)營活動。


其他金融商品的轉讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各類金融衍生品的轉讓。


根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于全面推進營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3的有關規(guī)定，從事金融商品轉讓業(yè)務的個人取得的金融商品轉讓收入免征增值稅。


由于股票是證券，根據(jù)上述規(guī)定，轉讓的個股免征增值稅。


個人轉讓股票需要繳納個人所得稅嗎？


1.上市公司股份的個人轉讓。


根據(jù)《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于個人股票轉讓所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》(財稅字〔1998〕61號)，為配合企業(yè)改制，促進股票市場平穩(wěn)發(fā)展，經(jīng)國務院批準，自1997年1月1日起，上市公司個人股票轉讓所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅。


因此，個人轉讓上市公司股份無需繳納個人所得稅。


2.個人轉讓非上市公司股份。


根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的有關規(guī)定，個人股權轉讓所得為財產(chǎn)轉讓所得，財產(chǎn)轉讓所得扣除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納個人所得稅。其中，合理費用是指股權交易中產(chǎn)生的相關印花稅和轉讓費。


因此，轉讓非上市公司股份的個人需要繳納個人所得稅。


注:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于發(fā)布:公告(中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第67號)》規(guī)定，符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為正當:


(二)將股權繼承或者轉讓給能夠提供合法有效身份證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，以及對轉讓方負有直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的被扶養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人的；


因此，符合上述情形的股權無償劃轉可以不征收個人所得稅。