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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
如何為企業(yè)預(yù)繳增值稅寫會計分錄？
更新時間：2021-10-12 13:53:22

企業(yè)預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)納稅款應(yīng)當(dāng)在會計核算中進行相應(yīng)處理。預(yù)繳增值稅，如何記賬？



增值稅預(yù)收款項


借:應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅。


貸款:銀行存款。


月底


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅。


增值稅納稅人是誰？


納稅人是指依照稅法規(guī)定有義務(wù)繳納增值稅的單位和個人。在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅勞務(wù)、進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人。


1.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人。


2、根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小和會計準(zhǔn)則，增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。


增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄。


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)。


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。


處理銷項稅額時，做相反的分錄。