5月增值稅稅率調(diào)整幅度較大，三級(jí)增值稅稅率分別為16%、10%、6%。所有企業(yè)的發(fā)票必須在4月份檢查到位。
增值稅稅率專業(yè)。
1.3月至5月期間的采購(gòu)合同和銷售合同應(yīng)考慮稅率下調(diào)的影響。合同是否應(yīng)在5月1日后簽訂，或在簽訂合同時(shí)考慮稅率的影響，降低采購(gòu)單價(jià)。財(cái)務(wù)人員必須整理企業(yè)的長(zhǎng)期合同。
二是統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，由50萬(wàn)元、80萬(wàn)元提高到500萬(wàn)元。這個(gè)政策給企業(yè)帶來(lái)了很大的好處，可以轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。但與此同時(shí)，我們應(yīng)該考慮一個(gè)問(wèn)題。如果你的客戶都是普通納稅人，如果變成小規(guī)模納稅人，就無(wú)法為普通納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，得不償失。
3.深圳商住兩用房可以注冊(cè)公司嗎？如果我們?cè)?月1日之后收到上一份合同的發(fā)票，可以扣除嗎？如果以5月1日為分界點(diǎn)，企業(yè)盡量在5月1日前簽訂合同，先開(kāi)具所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，避免后續(xù)工作中不必要的麻煩。對(duì)于一些長(zhǎng)期合同、比較大的合同和執(zhí)行部分，如裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和R&D等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)，一定期限內(nèi)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)一次性退還，并明確規(guī)定稅額。
查看4月份的合同發(fā)票，注意這10個(gè)問(wèn)題。
1.賣家特意等到五一才開(kāi)發(fā)票。怎么處理？
這取決于我們?cè)诠?yīng)鏈中的議價(jià)能力。我們可以延期付款，賣家也會(huì)考慮資金的問(wèn)題。
2.簡(jiǎn)單征收和小規(guī)模哪個(gè)更有優(yōu)勢(shì)？
這個(gè)要詳細(xì)分析。如果普通納稅人選擇簡(jiǎn)單征稅，則不能享受9萬(wàn)元的季度增值稅優(yōu)惠，但小規(guī)模納稅人可以。
3.政策規(guī)定，普通納稅人可以在一定期限內(nèi)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。如何理解這個(gè)特定時(shí)期？該系統(tǒng)是一直存在還是僅在5月1日后的某個(gè)時(shí)期存在？是的，我們應(yīng)該關(guān)注稅務(wù)局的最新通知，等待最新的政策。
4.稅率變了。進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)在4月份全面認(rèn)證嗎？
最好把收到的發(fā)票都認(rèn)證一下，即使發(fā)票以后還可以退，手續(xù)也比較復(fù)雜。
5.如果換成小規(guī)模但有固定資產(chǎn)和40%的津貼怎么辦？
原則上不能再扣除，一旦轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，只能轉(zhuǎn)入成本。
6.什么行業(yè)是減稅？還是所有企業(yè)都可以降低稅率？
生產(chǎn)、銷售商品和貨物的企業(yè)降低16%，交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品等貨物增值稅稅率由11%降至10%，服務(wù)業(yè)保持6%不變。7.商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)現(xiàn)調(diào)整為500萬(wàn)元，可轉(zhuǎn)為一般納稅人。如果對(duì)方?jīng)]有達(dá)到500萬(wàn)，他就不能給我一張?zhí)貎r(jià)票，作為買家，他會(huì)賠錢嗎？對(duì)方可以開(kāi)出3%的特價(jià)票，而不是17%的特價(jià)票，作為買家真的不劃算。
8.增值稅稅負(fù)減輕，利潤(rùn)相應(yīng)增加。企業(yè)所得稅稅率為25%。真的對(duì)企業(yè)有利嗎？
增值稅是附加稅，不影響利潤(rùn)和現(xiàn)金流。
9.小規(guī)模納稅人銷售額的增加如何影響小規(guī)模納稅人？或者有什么好處？
小規(guī)模納稅人的優(yōu)勢(shì)是可以繼續(xù)使用3%或5%的低稅率發(fā)票，會(huì)計(jì)處理相對(duì)簡(jiǎn)單，年銷售額在500萬(wàn)元以下，也可以成為小規(guī)模納稅人。
10.5月1日后開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票有什么影響？
開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，開(kāi)票系統(tǒng)不應(yīng)開(kāi)具稅率，最終只能退稅。
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