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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業(yè)所得稅稅率是多少？怎么算？
更新時間：2021-10-09 14:30:47

企業(yè)所得稅，顧名思義，是對企業(yè)取得的收入征收的一種稅，征稅對象包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和租金收入。繳納企業(yè)所得稅時，適用的稅率是多少？怎么算？



企業(yè)所得稅稅率。


對于企業(yè)取得的收入，一般按照比例稅率計算稅額:


一般情況下，企業(yè)所得稅稅率為25%。特殊企業(yè)有特殊規(guī)定。例如:


1.在基本稅率25%的基礎(chǔ)上，將20%的低稅率再降低50%。那么，實際執(zhí)行稅率是10%。企業(yè)所得稅納稅人所屬行業(yè)不同，適用稅率也不同。


2.2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。


3、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。


注:國家支持的高新技術(shù)企業(yè)需要經(jīng)過相關(guān)部門嚴(yán)格的技術(shù)資格認(rèn)證，一般位于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)。


企業(yè)所得稅的計算方法。


企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率。


其中，應(yīng)納稅所得額=收入總額-非應(yīng)納稅所得額-免稅收入-扣除額-以前年度虧損。


注:上式中，并不是每個企業(yè)都有收入的減少，只是全面列出。


企業(yè)所得稅會計分錄。


1、企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)納所得稅額:


借:所得稅


貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。


2.企業(yè)在月末或季末按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季度)應(yīng)納所得稅時:


借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。


貸款:銀行存款。


3.月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目的借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目:


借:今年盈利。


信用:所得稅。