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企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)企業(yè)報(bào)表如何填寫(xiě)？
更新時(shí)間：2021-10-09 14:31:10

根據(jù)現(xiàn)行稅法，符合條件的企業(yè)應(yīng)在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行相關(guān)申報(bào)。那么，在結(jié)算和支付過(guò)程中，如何填寫(xiě)關(guān)聯(lián)企業(yè)的報(bào)表？



企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)企業(yè)報(bào)表如何填寫(xiě)？


對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系的申報(bào)，有投資和被投資的企業(yè)可以填寫(xiě)具體的單位信息，沒(méi)有投資或被投資的企業(yè)，如果有要求且沒(méi)有關(guān)聯(lián)，可以填寫(xiě)股東信息。如果是紙質(zhì)申報(bào)，只需要填寫(xiě)申報(bào)日期、期間、企業(yè)負(fù)責(zé)人、填寫(xiě)人即可。


向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易報(bào)告表》，包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購(gòu)銷(xiāo)表》、《勞務(wù)表》、《固定資產(chǎn)表》、《無(wú)形資產(chǎn)表》、《融資資金表》、《對(duì)外投資表》、《對(duì)外付款表》。


哪些企業(yè)需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？


根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善同期相關(guān)申報(bào)和數(shù)據(jù)管理的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào))，實(shí)施查賬征收的居民企業(yè)和在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅申報(bào)表的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行相關(guān)申報(bào)。


結(jié)算支付應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？


1.審查企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)系，以及關(guān)聯(lián)交易的種類(lèi)和金額，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況如實(shí)填寫(xiě)報(bào)告。應(yīng)尋求專(zhuān)業(yè)人士幫助解決存在重大關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，以控制和降低轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。


2.對(duì)于報(bào)表內(nèi)容不明確的，企業(yè)應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，減少稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查；


3.企業(yè)要按時(shí)編制報(bào)送《報(bào)表》，因?yàn)槠髽I(yè)未能按時(shí)編制報(bào)送《報(bào)表》可以成為稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的理由。