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稅收減免的會(huì)計(jì)處理是什么？
更新時(shí)間：2021-10-11 11:28:41

減稅或免稅可以簡(jiǎn)單理解為減少稅收或給予免稅。減免稅時(shí)，可以按應(yīng)納稅額科目核算。如何處理相關(guān)賬目？



如何核算稅收減免？


減免稅主要是指對(duì)部分納稅人和征稅對(duì)象減免稅的特殊規(guī)定。根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)政策的要求，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一些特殊情況應(yīng)減免稅收負(fù)擔(dān)。


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


貸款:非經(jīng)營(yíng)性所得稅減免。


增值稅直接減免稅的會(huì)計(jì)處理。


一般納稅人:


1.可以直接全額確認(rèn)收入。


借款:銀行存款、應(yīng)收賬款等。


貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(稅價(jià)合計(jì))。


2.也可以先計(jì)提銷項(xiàng)稅，然后確認(rèn)減少，結(jié)轉(zhuǎn)損益:


借款:銀行存款、應(yīng)收賬款等。


貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅)。


貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他收入。


小規(guī)模納稅人:


1.可以直接全額確認(rèn)收入。


借款:銀行存款、應(yīng)收賬款等。


貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(稅價(jià)合計(jì))。


2.取得收入時(shí)尚未確定是否符合免稅條件的，應(yīng)先計(jì)提應(yīng)納稅額:


借款:銀行存款、應(yīng)收賬款等。


貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


期末符合免稅條件，再確認(rèn)減記并結(jié)轉(zhuǎn)損益:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。


貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他收入。